当前位置:首页 » 期货公司 » 期货公司的会计科目设置

期货公司的会计科目设置

发布时间: 2021-04-09 02:25:54

期货交易会计处理上计入那个科目

1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金,借方记“其他货币资金”科目,贷方记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时,按公允价值,借方记入“衍生工具”科目,按照发生的交易费用,借方记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷方记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日,衍生工具的公允价值高于账面余额的差额,借方记“衍生工具”科目,贷方记“公允价值变动损益”科目;相反公允价值低于其账面余额的差额,就做相反的会计分录。

4、衍生工具终止确认时,应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

(1)期货公司的会计科目设置扩展阅读:

按其归属的会计要素分类:

1、资产类科目:按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。

2、负债类科目:按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。

3、共同类科目:共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。

4、所有者权益类科目:按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本类科目:包括“生产成本”、“劳务成本”、“制造费用”等科目。

6、损益类科目:分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”、其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“所得税费用”等科目。

按照会计科目的经济内容进行分类,遵循了会计要素的基本特征,它将各项会计要素的增减变化分门别类的进行归集,清晰反映了企业的财务状况和经营成果。

② 期货交易的会计分录

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算,其主要账务处理为:

(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目。

(2)企业取得衍生工具时,按其公允价值借记“衍生工具”科目,按发生的交易费用借记“投资收益”科目,按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

(3)资产负债表日,衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额,借记“衍生工具”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

(4)衍生工具终止确认时,应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

一、买入商品期货合约会计处理

【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务:

(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金20万元;

(2)11月2日买入大豆期货20手,每手10吨,2000元/吨,交易保证金为合约价值的10%,交易手续费4元/手;

(3)11月30 Ft结算价1970元/吨;

(4)12月31 13将上述大豆期货全部平仓,平仓成交价1950元/吨,交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下:

(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金20万元

借:其他货币资金——存出投资款 200000

贷:银行存款 200000

(2)11月2日买入大豆期货20手,交纳交易保证金40000元(20×10×2000×10%),交易手续费80元(20×4)

借:衍生工具——大豆期货 40000

投资收益 80

贷:其他货币资金——存出投资款 40080

(3)11月30日,大豆期货合约亏损6000元[20×10×(2000-1970)]

借:公允价值变动损益 6000

贷:衍生工具——大豆期货 6000

(4)12月31日,大豆期货合约亏损4000元[20×10×(1970-1950)]

借:公允价值变动损益 4000

贷:衍生工具——大豆期货 4000

(5)12月31日,将上述大豆期货全部平仓,并支付交易手续费4元/手

借:其他货币资金——存出投资款 30000

贷:衍生工具——大豆期货 30000

借,投资收益 80

贷:其他货币资金——存出投资款 80

借:投资收益 10000

贷:公允价值变动损益 10000

二、卖出商品期货合约会计处理

【例2】20×8年度B公司发生以下期货投资业务:

(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金50万元;

(2)11月2日,卖出铜期货10手,每手20吨,19000元/吨,交易保证金为合约价值的10%,交易手续费为成交金额的4‰;

(3)11月30日结算价18800元/吨;

(4)12月31日将上述铜期货全部平仓,平仓成交价18500元/吨,交易手续费为成交金额的4%.则B公司有关会计分录如下:

(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存人资金50万元

借:其他货币资金——存出投资款 500000

贷:银行存款 500000

(2)11月2日卖出铜期货10手,交纳交易保证金380000元(10×20×19000×10%),交易手续费15200元(10×20×19000×4%)

借:衍生工具——铜期货 380000

投资收益 15200

贷:其他货币资金——存出投资款 395200

(3)11月30日,铜期货合约盈利40000元[10×20×(19000-18800)]

借:衍生工具——铜期货 40000

贷:公允价值变动损益 40000

(4)12月31日,铜期货合约盈利 60000元[10×20×(18800-18500)]

借:衍生工具——铜期货 60000

贷:公允价值变动损益 60000

(5)12月31日,将上述铜期货全部平仓,并按成交金额的4%支付交易手续费14800元(10×20×18500×4%)

借:其他货币资金——存出投资款 480000

贷:衍生工具——铜期货 480000

借:投资收益 14800

贷:其他货币资金——存出投资款 14800

借:公允价值变动损益 100000

贷:投资收益 100000

③ 期货会计如何做账

1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金,借方记“其他货币资金”科目,贷方记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时,按公允价值,借方记入“衍生工具”科目,按照发生的交易费用,借方记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷方记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日,衍生工具的公允价值高于账面余额的差额,借方记“衍生工具”科目,贷方记“公允价值变动损益”科目;相反公允价值低于其账面余额的差额,就做相反的会计分录。

4、衍生工具终止确认时,应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

(3)期货公司的会计科目设置扩展阅读:

期货交易的业务范围分两类,即商品期货和金融期货。商品期货主要是农产品的谷物、豆类、食品类;肉食产品的各畜禽类;生产资料产品的金属、石油、木材、橡胶类,以及黄金、白银类;

金融期货主要包括:利率期货,即中长短期国库券,政府抵押债券、商业票据、欧洲美元和地方债券;外汇期货,即英镑、日元、加元、欧元等;指数期货,即蒲耳氏股票指数和选择权,美元指数、综合商品物价指数、日经平均指数和香港恒生指数等。

④ 请问期货的保证金应计入哪个会计科目

期货保证金是要独立核算的,所以要建立独立的会计科目,这是最好的选择。当然下面这个也可以参考:
向期货公司转入保证金时的会计入账分录:

借:交易性金融资产--成本

贷:银行存款

当期货投资实现收益时,会计分录:

借:银行存款

贷:投资收益

当期货投资出现帐面亏损时,会计分录:

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

当向期货公司追加保证金时的会计入账分录:

借:交易性金融资产--成本

贷:银行存款

当决定不做期货时,会计分录:

借:银行存款

公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--成本

--公允价值变动

投资收益

⑤ 新建的期货公司还需要设置固定资产等科目吗

这个。。。貌似不是一句两句话能说的清楚的。看具体情况了。首先,你要按照会计科目把各类总账明细账建起来,然后,如果有经济事项的发生如购入固定资产啊这些肯定得建啊。这些固定资产是怎么得来的,比如是股东投入的,用注册资本购买的或者借钱买的啊之类的处理方法都不一样。不知道你具体说的是哪一类。举几个例子嘛,比如你用你注册公司时候投入的钱购买的固定资产,就是借:固定资产,贷:银行存款/库存现金。老板啊或者其他什么人垫资买的,垫资的时候借:库存现金/银行存款 贷:其他应付款,买的时候,借:固定资产 贷:库存现金/银行存款,或者股东做股份投入的,就应该,借:固定资产,贷:实收资本/股本。其他的账这些按会计准则来就是了啊。

⑥ 期货公司的会计处理

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算,其主要账务处理为:
(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目。
(2)企业取得衍生工具时,按其公允价值借记“衍生工具”科目,按发生的交易费用借记“投资收益”科目,按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。
(3)资产负债表日,衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额,借记“衍生工具”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。
(4)衍生工具终止确认时,应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

⑦ 如何设置会计科目

会计科目作为向投资者、债权人、企业经营管理者等提供会计信息的重要手段,在其设置过程中应努力做到科学、合理、适用,应遵循下列原则:
合法性原则
合法性原则,是指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。我国现行的统一会计制度中均对企业设置的会计科目作出规定,以保证不同企业对外提供的会计信息的可比性。企业应当参照会计制度中的统一规定的会计科目,根据自身的实际情况设置会计科目,但其设置的会计科目不得违反现行会计制度的规定。对于国家统一会计制度规定的会计科目,企业可以根据自身的生产经营特点,在不影响统一会计核算要求以及对外提供统一的财务报表的前提下,自行增设、减少或合并某些会计科目。
相关性原则
相关性原则,是指所设置的会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务,满足对外报告与对内管理的要求。根据企业会计准则的规定,企业财务报告提供的信息必须满足对内对外各方面的需要,而设置会计科目必须服务于会计信息的提供,必须与财务报告的编制相协调,相关联。
实用性原则
实用性原则,是指所设置的会计科目应符合单位自身特点,满足单位实际需要。企业的组织形式、所处行业、经营内容及业务各类等不同,在会计科目的设置上亦应有所区别。在合法性的基础上,企业应根据自身特点,设置符合企业需要的会计科目。

⑧ 期货公司常用的会计分录

问详细点!

⑨ 想问期货公司的会计核算,营业部与总部的核算区别

营业部以具体业务为主,而总部结算之类的业务为主,一般总部的要求会高些。在期货公司从事会计个人认为不是很好的选择。

以下资料供参考:
《期货公司管理办法》第四十七条规定,期货公司应按照中国证监会的规定对营业部实行统一结算、统一风险管理、统一资金调拨、统一财务管理和会计核算,建立规范、完善的营业部岗位责任制度和业务操作规程(简称对营业部“四统一”)。
上述规定中要求期货公司“按照中国证监会的规定”对营业部实行“四统一”,但该办法于2007年4月15日实施以来,至今中国证监会对如何对营业部实行“四统一”管理并没有出台相关规定,这使期货公司如何对营业部进行管理产生困惑,监管部门如何进行监管也没有明确依据。
现代《辞海》中对“统一”的解释为“使成一体;一致;没有分岐;没有差别”。那么,对营业部“四统一”应如何理解呢?又应如何进行操作呢?结合实际工作,笔者谈一点对营业部“四统一”的理解,希望起到抛砖引玉的作用。
对营业部实行统一结算的理解
目前期货行业普遍采用二级结算模式,即期货交易所对期货公司结算,期货公司再对客户进行结算。期货公司进行的结算工作由其相关结算部门办理,即在统一的交易结算系统中按客户进行结算,结算后将有关结算结果发往营业部、中国保证金监控中心,客户可通过登录中国保证金监控中心网站查询其交易记录。营业部仅被动地接受结算结果,从这个意义上来讲,对营业部来说不存在结算工作,更谈不上对其结算工作进行管理了。对营业部实行统一结算,不如调整为对客户实行统一结算更合适。从广义的结算来说,统一结算还应包括由期货公司总部统一办理交割、质押业务,统一办理与期货交易所对账等工作。
对营业部实行统一风险管理的理解
为加强风险控制,目前期货公司大都由具体的部门负责风险控制工作,并制定统一的风险控制制度,建立包括分管领导、风险控制部门、营业部的三级风险控制体系,明确各级职责分工和业务流程。
营业部风险控制人员受风险控制部门的管理,具体负责一线风险监控工作,直接负责与风险率较高的客户进行联系,负责通知客户及时按要求追加保证金,必要时可采取强制平仓措施。风险控制部门专职人员负责对在规定时间未能及时追加保证金的客户实施强制平仓工作,以免给期货公司造成损失。对重大的风险控制事项,报分管领导批准后办理。
为做好风险控制工作,期货公司要按风险等级对客户进行梳理、分类,对不同风险等级客户采取不同的控制手段。专职风险控制人员业务要熟练,反应要敏捷,操作要准确,反馈要及时。从以上分析可以看出,统一风险控制工作可以理解为:在期货公司统一风险控制制度下,建立分层级的风险控制体系,按分工各尽其责,有效防范可能给期货公司造成的各种风险,包括市场风险、信息系统风险、信用风险、人员风险和新业务风险等。
对IB业务客户的风险控制,具体风险控制措施由期货公司风险控制部门负责实施,不得授权IB证券营业部人员办理。
对营业部实行统一资金调拨的理解
营业部资金包括客户资金和自有资金两部分,分别存放于营业部要开立的保证金存管账户和自有资金账户中。
对自有资金而言,营业部作为独立的经营主体,需要独立开展经营活动,独立进行核算并纳税,这就需要有一定额度的周转资金,这部分资金由期货公司总部按一定的标准拨至营业部,由营业部按期货公司财务制度的规定进行管理与支配。从这个意义上讲,统一资金调拨是指按照期货公司财务制度将资金在总部与营业部之间进行调拨,而不是由总部办理应由营业部直接支付的款项,营业部支付款项依据其实际需要自行办理。
对客户资金而言,目前大部分客户通过集中式银期转账系统办理出入金业务,这种方式通过期货公司总部一个银行账户办理,达到了将资金即时集中的效果,但增加了会计核算工作量,因为一笔资金要在总部和营业部分别记账。对通过汇款方式办理的入金,有的期货公司通过总部办理,有的通过营业部办理,但大部分期货公司从加强控制的角度出发,不允许营业部自行办理客户出金业务,而由期货公司总部集中办理。从方便客户、应对突发事件、降低汇款成本、简化会计核算的角度看,由营业部直接办理出金应该是可行的。至于办法规定的“统一资金调拨”,是否允许这种方式,不得而知。
对营业部实行统一财务管理和会计核算的理解
1.如何实现对营业部的统一财务管理
要实现对营业部的统一财务管理,首先期货公司要制定统一的财务管理制度,其次总部和营业部要予以严格执行,不能出现政令不一的现象。财务管理包括资金管理、资产管理、纳税管理、财务人员管理、预算管理、绩效考核等内容。
营业部要按期货公司制定的财务制度开展财务管理工作,要明确营业部既是经营主体,还是财务管理主体。营业部负责人要对营业部的会计工作负责。营业部负责人要高度重视财务印鉴及银行密钥的管理,根据相互牵制原则,分配管理权限,确保公司资金安全。营业部负责人要有接受监督的意识,要正确处理开展经营与财务监督的关系。
期货公司总部财务部门、审计部门要定期对营业部进行检查、监督,保障财务制度得到有效实施。
2.如何实现对营业部的统一会计核算
对于如何进行统一会计核算,不同的期货公司有不同的理解和做法。
第一种方式:期货公司将总部与营业部纳入一套账进行核算,营业部作为内部部门进行核算,不作为一个独立核算主体,需要营业部报表时,再根据有关经营和财务数据进行编制。
第二种方式:期货公司将营业部作为独立的会计核算主体,但会计核算工作集中在总部统一办理,营业部仅留有少量的备用金,定期进行报账。由于营业部与总部在不同地点办公,单据传递费时费力。
第三种方式:期货公司将营业部作为一个独立的会计核算主体,按统一的会计制度进行会计核算,营业部现场安排一名财务人员,具体负责有关财务事项的经办工作,由总部财务人员通过网络办公方式,实现远程复核、监督,保障会计核算的工作质量。这样可以使营业部的经营管理与财务管理紧密联系起来,更有利于营业部的管理。当然,对经营规模大、会计核算量大的营业部,可配备一名会计、一名出纳,在营业部现场实现经办、复核的内部牵制机制。
笔者认为,第二、第三种方式都可以说实现了“统一会计核算”,但从管理效果来分析,第三种方式更好。
对营业部“四统一”,其实质就是按统一要求管理营业部,对所有营业部的管理保持制度的“一致性”。由于对营业部“四统一”提出的背景已经时过境迁,有许多情况如客户通知方式、出入金方式、营业部的经营规模等方面均发生了很大变化,因此,在期货行业良性发展的大好形势下,建议相关部门顺势厘清对营业部“四统一”的要求和标准。

热点内容
上交所原油期货一手是多少桶 发布:2021-04-19 04:30:24 浏览:895
有没有炒期货的基金 发布:2021-04-19 04:24:26 浏览:111
期货开户到哪家期货公司好 发布:2021-04-19 04:20:31 浏览:623
方正中期期货公司居间人 发布:2021-04-19 04:20:27 浏览:370
外盘期货手续费80一手 发布:2021-04-19 04:16:52 浏览:208
中国银行期货会强行平仓吗 发布:2021-04-19 04:16:50 浏览:527
国内期货年初几开市 发布:2021-04-19 04:09:29 浏览:776
定西安定区沪铝期货开户 发布:2021-04-19 04:08:15 浏览:689
原油期货现负油价谁受益 发布:2021-04-19 04:06:35 浏览:857
螺纹钢期货开户条件有哪些 发布:2021-04-19 04:02:13 浏览:170